Классификация таможенных пошлин

Под таможенной пошлиной подразумевают взнос, который оплачивается в обязательном порядке. Сумма взимается уполномоченными органами, когда осуществляется экспорт товара или ввоз на территорию государства. Понимание классификации таможенных пошлин помогает разобраться в механизме их формирования.

Фискальные

Фискальная пошлина – это отдельный вид налогообложения. Ее устанавливает правительство, чтобы получить доход в государственную казну и бюджет. Представленный вид обложения устанавливают для потребительских товаров, которые изготавливаются в другой стране.

Главная задача фискальных пошлин - поступление денежных средств в бюджет. Этот вид является бюджетным доходом, пополнением казны.

Протекционистские (Защитные)

Защитные пошлины способствуют защите внутреннего рынка, и относятся в категории торгово-политических. Они необходимы для активной стимуляции производителей, которые работают на территории государства.

Торгово-политическая роль позволяет защитить национальную отрасль от конкуренции, ввоза иностранных товаров. Это связано с тем, что при импорте увеличивается налог, поэтому себестоимость товара повышается. Протекционистское обложение защищает слабые компании и отрасли, отечественных производителей.

Импортные или ввозные

Импортные пошлины распространены в мировой практике, в том числе и на территории Российской Федерации. Взимание ввозных пошлин осуществляется с товаров, которые импортируются из других государств. Пошлиной облагаются товары, привезенные с другой таможенной территории, если склады находятся на территории государства.

Можно выделить главные цели:

фискальные задачи (защита внутреннего рынка, удовлетворение запросов потребителей, расширение ассортимента);
стимулирование экспорта (привлечение иностранных производителей).

Основная задача ввозных пошлин – пополнение бюджета за счет импортных товаров. Обложению подлежат драгоценности, алкогольные напитки, табачные изделия, предметы роскоши. Подробнее про импортные или ввозные таможенные пошлины.

Экспортные или вывозные

Экспортные пошлины встречаются реже, если брать в сравнение импортные. На территории Российской Федерации их применяют для всех категорий сырьевых товаров. Основной продукт сырьевого экспорта РФ - сырая нефть. Ввозные пошлины вводят для разных целей:

фискальных (для дополнения бюджета);
выравнивания низкой внутренней цены на внешнем рынке;
регулирование монополии.

Экспортные товары облагают пошлинами, если они востребованы, популярны на рынке. Подробнее про экспортные или вывозные пошлины.

Транзитные

Налогообложение товаров транзитными пошлинами встречается в практике редко. Каждая страна заинтересована в увеличении транзита. Транзит приносит хороший доход местным компаниям и является пополнением бюджета, а так же благотворно влияет на развитие транспортной инфраструктуры. Пошлина взимается за провод товара на территорию другой страны.

Главная задача – фискальная, пополнение государственного бюджета. Страны взимают плату за провоз груза. Дополнительно собирается сбор. Он бывает разрешительным, гербовым, статистическим.

Адвалорные

Адвалторные пошлины относят к категории транзитных пошлин. Налог определяется в процентном соотношении, с учетом таможенной цены всех товаров. Особенности:

этот вид пошлины выгодный для оформления дорогих товаров, однородного груза (обложение компьютерной техники при заключении контракта на поставку большой партии);
таможенная стоимость заверяется декларантом (сведения подаются формально, основываясь на достоверной информации в требуемом объеме).

Адвалорная пошлина занижает цену контракта, снижает объем налогов, которые поступают в государственный бюджет.

Специфические

Специфические пошлины устанавливают в виде денежной суммы, с учетом единицы товара. Это вес, общий объем, штука. Представленный вид налогообложения подходит для массовых партий товаров, грузов. В эту категорию входит сырье, которое необходимо для производства определенных категорий продукции.

Комбинированные или смешанные

Комбинированные пошлины применяются для экспортных и импортных товаров. Для исчисления применяют разные виды ставок. Оплате подлежит большая часть суммы. В среднем при расчете получается 10% от таможенной цены. Минимальная ставка – 0,5 евро за килограмм продукции.

Смешанные пошлины – это гибкие пошлины, применяется редко. Обычно этот вид пошлин используют на импортные или экспортные товары. Обложение распространяется на общую и заявленную цену автомобиля, объем мотора и двигателя.

Особенности обложения:

максимальное и минимальное значение;
сумма, измеряемая в процентах;
добавление цены в цифрах;
может использоваться два варианта одновременно.

Вместе с комбинированной пошлиной на отдельные категории товаров нередко накладывают другое обложение.

Подробнее про комбинированные и смешанные пошлины.

Автономные

Автономные пошлины классифицируется по характеру происхождения. Размер пошлины устанавливает государство конкретной страны. В этом варианте пошлин применяют многосторонний или двухсторонний договор.

Размер автономной пошлины может быть высокой, это часто приводит к спору между производителем и посредником, который заказывает товар. Если снизить автономную пошлину, вместе с этим упадут и другие налоги для страны.

Конвенционные или договорные

Договорные пошлины устанавливаются в процессе переговоров каждой стороны. Отдельное государство не имеет прав в одностороннем порядке увеличивать размер налога. Часто между сторонами подписывается соглашение, которое одновременно может охватить несколько стран.

Договорные или конвенционные пошлины часто распространяются на различные номенклатуры товаров. При оформлении нужно учитывать требования договорных отношений в части номенклатуры, попадающий под действие договора, главные положения.

Классификация пошлин по стране происхождения

Во многих странах этот вариант обложения считается востребованным. Выделяют следующие виды:

Максимальные, генеральные или общие

Они устанавливаются для всех стран, действуют в общем порядке. Для исчисления нужно руководствоваться положениями действующего законодательства. Денежный сбор взимается уполномоченным официальным органом. Функции и распределение разделяются, регулируется законодательством определенного государства.

Минимальные

Этот вариант обложения устанавливают с учетом наибольшего благоприятствования. Обязательный платеж устанавливают в минимальном размере для помощи малому и среднему бизнесу. Распространяется на определенные категории товаров.

Преференциальные

Преференциальные ставки пошлин относится к особым льготным условиям для отдельных стран, группам других государств. Наиболее часто применяют для стран, которые развиваются.

Размер пошлины ниже минимальной ставки, могут иметь нулевое значение. Их не нужно путать с таможенным сбором. Их взимают с экспортеров и импортеров за оформление декларации, хранение, сопровождение товаров. Пошлина отличается от установленного ввозного налога. Сюда входит налог на добавленную стоимость, акциз на спиртные напитки и табачные изделия.

Особые пошлины

Особые пошлины - это отдельная категория, отличающаяся от других пошлин. При оплате и расчете важно учитывать особенности.

Специальные защитные

Специальные защитные пошлины применяют для принятия мер, чтобы ввозить на территорию Российской Федерации товары на особых условиях, в ограниченном количестве. Они могут наносить ущерб или препятствовать свободному продвижению отечественных производителей. Заграничные компании могут поставлять товары, которые конкурируют, поэтому отечественные фирмы не развиваются, несут убытки.

Ограничение является ответом на дискриминацию, действия других стран, союзов. Они могут ущемлять права, интересы Российской Федерации, создавать среду негативной конкуренции.

Антидемпинговые

Антидемпинговые пошлины защищают внутренний рынок от импортных товаров, которые предлагаются по демпиновой стоимости. Производители могут преднамеренно занижать цену на рынке. Обязательно учитывается нормальная стоимость, проводится анализ.

Антидемпинговая пошлина вводится в том случае, когда обнаружен факт демпинга. Таможенные органы могут собрать доказательную базу на факт демпинга, и обложение покроет нанесенный ущерб.

Компенсационные

Компенсационные пошлины распространяются на товары, которые подлежат импорту. Главной задачей выступает развитие экспорта, замещение импорта. Для обложения применяют государственные субсидии. Они направлены на искусственное и полноценное снижение производственных затрат.

Благодаря этому конечным потребителям предлагают конкурентную стоимость на внутреннем рынке. Пошлина нейтрализует, компенсирует субсидии для компаний, занимающихся импортом. Размер обложения не может превышать цену субсидии.

Карательные

Карательные пошлины устанавливаются в повышенном размере, который в 4-5 раз превышает стандартное значение. Обложение не имеет связи с таможенной политикой государства. Это нетарифные меры, применяемые для отдельных стран и компаний.

Оформление пошлины в компании «Прайм»

Основная специализация нашей компании – организация грузовых международных перевозок контейнерами, с растаможкой во Владивостоке. Услуги предоставляются под ключ, перевозка вместе с растаможкой от двери до двери. Главный офис находится во Владивостоке, но мы работаем и с другими городами, регионами. Есть представительства в Москве и Новосибирске.

Наши преимущества:

предоставление помощи в организации импорта или экспорта товара;
профессиональное оформление таможенной и перевозочной документации;
помощь в расчете пошлины, предоставление отсрочки таможенных платежей;
опытные менеджеры, ведется индивидуальная работа с клиентами.

Мы знаем Таможенный кодекс, и наши клиенты без дополнительных затрат проходят процедуру таможенной очистки. Мы оказываем помощь в минимизации затрат, оформляем грузы комфортным способом с учетом таможенного права. Сюда входят консалтинговые услуги, регистрация и декларирование.

Расчеты осуществляются законными способами. Таможенные менеджеры имеют квалификацию, большой опыт сервиса. Они оперативно заполнят документацию, сертификаты, выполнят оформление поступившего груза, рассчитают размер пошлины на каждую категорию товаров отдельно, помогут минимизировать затраты.